전산세무 2급 필기 기출문제복원 (7800-05-27)

전산세무 2급 7800-05-27 필기 기출문제 해설

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전산세무 2급
(7800-05-27 기출문제)

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1과목: 이론 시험

1. 다음 중 무형자산에 대한 설명으로 옳은 것은?

  1. 무형자산의 상각대상금액을 내용연수 동안 합리적으로 배분하기 위해 다양한 방법을 사용할 수 있다.
  2. 무형자산이 법적권리인 경우 법적 권리기간이 경제적 내용연수보다 긴 기간이면 법적 권리기간 동안 상각한다.
  3. 내부적으로 창출된 영업권의 경우 그 금액을 합리적으로 추정할 수 있는 경우에는 무형자산으로 인식할 수 있다.
  4. 연구단계에서 발생한 지출은 모두 발생 즉시 비용으로 인식하며, 개발단계에서 발생한 지출은 모두 무형자산으로 인식한다.
(정답률: 45%)
  • 무형자산의 상각대상금액을 내용연수 동안 합리적으로 배분하기 위해 정액법, 체감잔액법, 연수합계법, 생산량비례법 등 다양한 방법을 사용할 수 있습니다.

    오답 노트
    법적 권리기간과 경제적 내용연수 중 짧은 기간을 선택하여 상각합니다.
    내부적으로 창출된 영업권은 무형자산으로 인식하지 않습니다.
    개발단계 지출은 자산 인식 요건을 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식합니다.
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2. 다음 중 자본의 실질적인 감소를 초래하는 것으로 가장 적합한 것은?

  1. 가, 나
  2. 나, 마
  3. 가, 라
  4. 나, 다
(정답률: 76%)
  • 자본의 실질적 감소는 기업의 총 자산이 외부로 유출되어 자본 총계가 줄어드는 경우를 의미합니다.
    현금배당을 실시하다: 이익잉여금이 감소하고 현금이 외부로 유출되어 자본이 감소합니다.
    액면가액 5,000원인 자기주식을 4,000원에 취득 후 바로 소각하다: 현금 4,000원이 유출되어 실질적인 자본 감소가 발생합니다.

    오답 노트
    결손금 보전 위해 이익준비금을 자본금에 전입하다: 자본 항목 간의 이동으로 총자본 변동 없음
    주식배당을 실시하다: 이익잉여금이 자본금으로 대체되는 내부 이동으로 총자본 변동 없음
    10,000주를 무상증자하다: 자본잉여금 등이 자본금으로 대체되는 내부 이동으로 총자본 변동 없음
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3. 자본적지출로 처리하여야 할 것을 수익적지출로 잘못 회계처리한 경우 재무제표에 미치는 영향으로 옳지 않은 것은?

  1. 당기순이익이 과소 계상된다.
  2. 현금 유출액에는 영향을 미치지 않는다.
  3. 자산이 과소 계상된다.
  4. 자본이 과대 계상된다.
(정답률: 64%)
  • 자본적지출(자산 처리)을 수익적지출(비용 처리)로 잘못 기록하면, 비용이 과다하게 계상되어 당기순이익과 자본이 모두 과소 계상됩니다. 따라서 자본이 과대 계상된다는 설명은 틀린 것입니다.

    오답 노트
    당기순이익이 과소 계상된다: 비용 증가로 인해 이익 감소
    현금 유출액에는 영향을 미치지 않는다: 회계처리 방식의 차이일 뿐 실제 현금 지출액은 동일
    자산이 과소 계상된다: 자산으로 잡아야 할 금액을 비용으로 처리했기 때문
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4. 다음 자료를 기초로 하여 매출원가를 계산하면 얼마인가?

  1. 430,000원
  2. 440,000원
  3. 450,000원
  4. 460,000원
(정답률: 45%)
  • 순매입액을 먼저 구한 뒤, 기초재고액에 더하고 기말재고액을 차감하여 매출원가를 산출합니다.
    ① [기본 공식]
    $$\text{매출원가} = \text{기초상품재고액} + \text{순매입액} - \text{기말상품재고액}$$
    $$\text{순매입액} = \text{총매입액} - (\text{매입할인} + \text{매입에누리} + \text{매입환출})$$
    ② [숫자 대입]
    $$\text{순매입액} = 470,000 - (20,000 + 40,000) = 410,000$$
    $$\text{매출원가} = 100,000 + 410,000 - 50,000$$
    ③ [최종 결과]
    $$\text{매출원가} = 460,000$$
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5. 다음 중 유동자산으로 분류할 수 없는 것은?

  1. 사용의 제한이 없는 현금및현금성자산
  2. 정상적인 영업주기 내에 판매되거나 사용되는 재고자산과 회수되는 매출채권
  3. 영업활동에 사용할 목적으로 보유하는 유형자산
  4. 보고기간종료일로부터 1년 이내에 현금화 또는 실현될 것으로 예상되는 자산
(정답률: 67%)
  • 유형자산은 장기간에 걸쳐 영업활동에 사용할 목적으로 보유하는 자산이므로 비유동자산으로 분류됩니다.
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6. 종합원가계산과 개별원가계산에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?

  1. 개별원가계산은 다품종 소량생산형태에 적합한 원가계산방법이다.
  2. 종합원가계산은 소품종 대량생산형태에 적합한 원가계산방법이다.
  3. 개별원가계산은 직접비와 간접비의 구분이 중요하다.
  4. 종합원가계산은 개별작업별로 원가를 집계한다.
(정답률: 86%)
  • 종합원가계산은 공정별 또는 기간별로 원가를 집계하는 방식입니다. 개별작업별로 원가를 집계하여 정확히 계산하는 방식은 개별원가계산의 특징입니다.
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7. 다음 중 제품의 제조원가를 구성하지 않는 것은?

  1. 공장직원의 식사대
  2. 제품 홍보책자 인쇄비
  3. 원재료 매입거래처에 대한 접대비
  4. 공장건물의 화재보험료
(정답률: 68%)
  • 제품 홍보책자 인쇄비는 제품의 생산 과정이 아닌 판매 활동을 위해 발생하는 비용이므로, 제조원가가 아닌 판매비와 일반관리비로 분류됩니다.
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8. 한결㈜는 종합원가계산을 채택하고 있다. 재료비는 공정초기에 전량 투입되며, 가공비는 공정기간 동안 균등하게 투입이 될 경우에 선입선출법에 의하여 완성품환산량을 구하면 얼마인가? (순서대로 재료비, 가공비)

  1. 1,800개, 1,290개
  2. 1,800개, 1,410개
  3. 1,500개, 1,290개
  4. 1,500개, 1,410개
(정답률: 57%)
  • 재료비는 공정 초기에 전량 투입되므로 완성도와 관계없이 수량 전체를 반영하고, 가공비는 공정 기간 동안 균등 투입되므로 완성도를 곱하여 계산합니다.
    ① [기본 공식]
    재료비: $완성량 + 기말재공품 - 기초재공품$
    가공비: $완성량 + (기말재공품 \times 완성도) - (기초재공품 \times 완성도)$
    ② [숫자 대입]
    재료비: $1,300 + 500 - 300$
    가공비: $1,300 + (500 \times 0.4) - (300 \times 0.7)$
    ③ [최종 결과]
    재료비: $1,500$개, 가공비: $1,290$ 개
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9. 다음 중 보조부문의 원가를 제조부분에 배부하는 방법이 아닌 것은?

  1. 비례배부법
  2. 직접배부법
  3. 단계배부법
  4. 상호배부법
(정답률: 81%)
  • 보조부문의 원가를 제조부문에 배부하는 방법에는 직접배부법, 단계배부법, 상호배부법이 있습니다. 비례배부법은 이에 해당하지 않는 개념입니다.
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10. 관련범위 내에서 단위당 변동원가의 행태에 대한 설명으로 옳은 것은?

  1. 각 조업도수준에서 일정하다.
  2. 각 조업도수준에서 감소한다.
  3. 조업도가 증가함에 따라 단위당 원가는 증가한다.
  4. 조업도가 증가함에 따라 단위당 원가는 감소한다.
(정답률: 57%)
  • 변동원가는 총액으로는 조업도에 비례하여 증가하지만, 단위당 원가는 조업도 수준과 관계없이 항상 일정하게 유지되는 특성을 가집니다.
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11. 다음 중 소득세법상 일반적인 지급명세서 제출시기가 다른 소득은?

  1. 근로소득(일용근로소득 제외)
  2. 이자소득
  3. 원천징수 대상 사업소득
  4. 퇴직소득
(정답률: 36%)
  • 일반적인 지급명세서 제출시기는 다음연도 $3$월 $10$일까지이지만, 이자소득의 지급명세서는 다음연도 $2$월 말일까지 제출해야 하므로 제출시기가 다릅니다.
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12. 다음 중 소득세법상 다음연도 5월 31일까지 반드시 종합소득 과세표준 확정신고를 해야하는 자는 누구인가?

  1. 근로소득금액 7,000만원과 복권당첨소득 1억원이 있는 자
  2. 퇴직소득금액 5,000만원과 양도소득금액 8,000만원이 있는 자
  3. 국내 정기예금 이자소득금액 2,400만원과 일시적인 강연료 기타소득금액 330만원이 있는 자
  4. 일용근로소득 1,500만원과 공적연금소득 1,000만원이 있는 자
(정답률: 56%)
  • 종합소득세 확정신고는 금융소득(이자·배당소득)이 $2,000$만원을 초과하거나, 기타소득금액이 $300$만원을 초과하는 경우 반드시 신고해야 합니다. 국내 정기예금 이자소득금액 $2,400$만원과 기타소득금액 $330$만원이 있는 자는 두 조건 모두에 해당하여 확정신고 대상입니다.

    오답 노트
    복권당첨소득: 분리과세 소득으로 종합과세 대상이 아닙니다.
    퇴직소득, 양도소득: 분류과세 소득으로 종합소득 확정신고 대상이 아닙니다.
    일용근로소득: 분리과세 소득으로 종합과세 대상이 아닙니다.
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13. 다음은 ㈜대한의 법인등기부등본상의 기재사항들이다. 부가가치세법상 사업자등록 정정사유가 아닌 것은?

  1. ㈜대한에서 ㈜민국으로 상호변경
  2. ㈜대한의 대표이사를 A에서 B로 변경
  3. ㈜대한의 자본금을 1억원에서 2억원으로 증자
  4. ㈜대한의 사업종류에 부동산 임대업을 추가
(정답률: 76%)
  • 사업자등록 정정사유는 상호, 대표자, 사업장 소재지, 사업종류 등의 변경이 있을 때 발생합니다. 법인의 자본금 증자나 감자 같은 자본금 변동사항은 법인등기부등본만 변경하면 되며, 부가가치세법상 사업자등록 정정사유에 해당하지 않습니다.
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14. 다음 중 부가가치세 공급가액에 포함되지 않는 것은?

  1. 할부판매 및 장기할부판매의 이자상당액
  2. 대가의 일부로 받은 운송보험료
  3. 특수관계인에게 공급하는 재화 또는 부동산임대 용역
  4. 공급받는 자에게 도달하기 전에 공급자의 귀책사유로 인하여 파손, 훼손 또는 멸실된 재화의 가액
(정답률: 67%)
  • 공급가액은 재화나 용역의 공급에 대해 받는 대가로, 공급받는 자에게 도달하기 전 공급자의 귀책사유로 파손, 훼손 또는 멸실된 재화의 가액은 실제 공급이 이루어진 것이 아니므로 공급가액에 포함하지 않습니다.

    오답 노트
    할부판매 및 장기할부판매의 이자상당액, 대가의 일부로 받은 운송보험료: 모두 공급가액에 포함되는 항목입니다.
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15. 다음 중 부가가치세법상 공제되는 매입세액이 아닌 것은?

  1. 공급시기 이후에 발급하는 세금계산서로서 해당 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한 경과 후 발급받은 경우 당해 매입세액
  2. 매입처별세금계산서합계표를 경정청구나 경정시에 제출하는 경우 당해 매입세액
  3. 예정신고시 매입처별 세금계산서합계표를 제출하지 못하여 해당 예정신고기간이 속하는 과세기간의 확정신고시에 제출하는 경우 당해 매입세액
  4. 발급받은 전자세금계산서로서 국세청장에게 전송되지 아니하였으나 발급한 사실이 확인되는 경우 당해 매입세액
(정답률: 52%)
  • 공급시기 이후에 발급하는 세금계산서는 해당 공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고기한까지 발급받아야 매입세액 공제가 가능합니다. 따라서 확정신고기한을 경과하여 발급받은 경우에는 매입세액을 공제받을 수 없습니다.
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