전산세무 2급 필기 기출문제복원 (9800-05-27)

전산세무 2급 9800-05-27 필기 기출문제 해설

이 페이지는 전산세무 2급 9800-05-27 기출문제를 CBT 방식으로 풀이하고 정답 및 회원들의 상세 해설을 확인할 수 있는 페이지입니다.

전산세무 2급
(9800-05-27 기출문제)

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1과목: 이론 시험

1. 다음 중 재무제표의 작성과 표시에 대한 설명으로 틀린 것은?

  1. 재무제표는 재무상태표, 손익계산서, 현금흐름표, 자본변동표로 구성되며, 주석을 포함한다.
  2. 재무제표를 작성할 때 계속기업으로서의 존속가능성을 평가해야 한다.
  3. 중요한 항목은 재무제표의 본문이나 주석에 그 내용을 가장 잘 나타낼 수 있도록 통합하여 표시할 수 있다.
  4. 재무제표가 일반기업회계기준에 따라 작성된 경우에는 그러한 사실을 주석으로 기재하여야 한다.
(정답률: 70%)
  • 재무제표 작성 시 정보의 유용성을 높이기 위해 중요한 항목은 통합하는 것이 아니라, 그 내용을 가장 잘 나타낼 수 있도록 구분하여 표시해야 합니다.
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2. 다음 중 재고자산의 단가결정방법에 대한 설명으로 틀린 것은?

  1. 선입선출법은 기말재고자산이 가장 최근 매입분으로 구성되어 기말재고자산가액이 시가에 가깝다.
  2. 개별법은 실무에 적용하기 쉬우며 가장 정확한 단가산정방법이다.
  3. 후입선출법은 매출원가가 가장 최근 매입분으로 구성되므로 수익·비용의 대응이 선입선출법보다 적절히 이루어진다.
  4. 평균법에는 총평균법과 이동평균법이 있다.
(정답률: 70%)
  • 개별법은 각 품목별로 원가를 추적하므로 가장 정확한 단가산정방법인 것은 맞으나, 모든 품목을 개별 관리해야 하므로 실무적으로 적용하기 매우 어렵습니다.
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3. 다음 중 유형자산에 대한 설명으로 틀린 것은?

  1. 유형자산은 재화의 생산, 용역의 제공, 타인에 대한 임대 또는 자체적으로 사용할 목적으로 보유하는 물리적 형체가 있는 자산을 말한다.
  2. 특정 유형자산을 재평가할 때, 해당 자산이 포함되는 유형자산 분류 전체를 재평가한다.
  3. 유형자산은 최초에는 취득원가로 측정한다.
  4. 새로운 시설을 개설하는 데 소요되는 원가는 유형자산의 원가이다.
(정답률: 40%)
  • 새로운 시설을 개설하는 데 소요되는 원가는 유형자산의 취득원가에 포함되지 않고 당기 비용으로 처리합니다.

    오답 노트
    물리적 형체가 있는 자산 정의, 유형자산 분류 전체 재평가, 최초 취득원가 측정: 모두 유형자산의 옳은 설명임
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4. 다음 중 회계추정의 변경에 해당하지 않는 것은?

  1. 재고자산 평가방법을 후입선출법에서 선입선출법으로 변경하는 경우
  2. 기계설비의 감가상각 대상 내용연수를 변경하는 경우
  3. 매출채권에 대한 대손추정률을 변경하는 경우
  4. 비품의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하는 경우
(정답률: 61%)
  • 재고자산 평가방법을 후입선출법에서 선입선출법으로 변경하는 것은 회계정책의 변경에 해당합니다. 반면 내용연수, 대손추정률, 감가상각방법의 변경은 회계추정의 변경으로 분류됩니다.

    오답 노트
    기계설비 내용연수 변경, 매출채권 대손추정률 변경, 비품 감가상각방법 변경: 모두 회계추정의 변경에 해당함
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5. 다음의 거래로 증감이 없는 자본항목은 무엇인가?

  1. 자본금
  2. 자본잉여금
  3. 자본조정
  4. 기타포괄손익누계액
(정답률: 75%)
  • 제시된 거래를 분석하면 다음과 같습니다.
    1. 자기주식 취득: 자본조정 증가
    2. 자기주식 매각: 자본조정 감소 및 자본잉여금(자기주식처분이익) 증가
    3. 자기주식 소각: 자본금 감소 및 자본조정 감소(또는 자본잉여금 변동)
    위 과정에서 기타포괄손익누계액은 어떠한 변동도 발생하지 않습니다.
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6. 다음 중 원가계산 항목이 아닌 것은?

  1. 생산시설 감가상각비
  2. 생산직 근로자 인건비
  3. 생산시설 전기요금
  4. 영업용 차량 유지비
(정답률: 91%)
  • 원가계산 항목은 제품 생산 과정에서 발생하는 제조원가만을 포함합니다. 영업용 차량 유지비는 제품 생산과 무관한 판매비와 관리비에 해당하므로 원가 항목에서 제외됩니다.
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7. ㈜세금은 제조간접비를 직접노무시간으로 예정배부하고 있다. 당초 제조간접비 예산금액은 1,500,000원이고, 예산직접노무시간은 500시간이다. 당기말 현재 실제 제조간접비는 1,650,000원이 발생하였고, 제조간접비의 배부차이가 발생하지 않을 경우 실제직접노무시간은 얼마인가?

  1. 450시간
  2. 500시간
  3. 550시간
  4. 600시간
(정답률: 82%)
  • 제조간접비 배부차이가 없다는 것은 실제 발생액과 예정 배부액이 동일함을 의미합니다. 먼저 예정배부율을 구한 뒤, 실제 발생액을 통해 실제 시간을 산출합니다.
    ① [예정배부율] $Rate = \frac{Budget}{Hours}$
    ② [숫자 대입] $Rate = \frac{1,500,000}{500} = 3,000$
    ③ [최종 결과] $Actual Hours = \frac{1,650,000}{3,000} = 550$
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8. 다음의 자료를 이용하여 당월의 제품 매출원가를 계산하면 얼마인가?

  1. 80,000원
  2. 90,000원
  3. 100,000원
  4. 110,000원
(정답률: 42%)
  • 제품 매출원가는 기초제품재고액에 당기제품제조원가를 더하고 기말제품재고액을 차감하여 계산합니다. 먼저 당월 완성된 제품 수량을 구한 뒤 단위당 원가를 곱해 당기제품제조원가를 산출합니다.
    ① [기본 공식] $\text{매출원가} = \text{기초제품원가} + (\text{당월완성수량} \times \text{단위당원가}) - \text{기말제품원가}$
    ② [숫자 대입] $\text{매출원가} = 67,000 + ((300 + 1,000 - 500) \times 110) - 55,000$
    ③ [최종 결과] $\text{매출원가} = 100,000$
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9. 다음 중 제조원가명세서에서 제공하고 있는 정보가 아닌 것은?

  1. 매출원가
  2. 당기제품제조원가
  3. 당기총제조원가
  4. 기말재공품재고액
(정답률: 71%)
  • 제조원가명세서는 제품을 생산하는 과정에서 발생한 원가를 집계하여 당기제품제조원가를 산출하는 보고서입니다. 반면, 매출원가는 완성된 제품이 판매되었을 때 발생하는 비용으로, 제조원가명세서가 아닌 손익계산서에서 제공하는 정보입니다.
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10. 당사의 제조활동과 관련된 물량흐름은 다음과 같다. 설명 중 옳은 것은?

  1. 완성품의 3%가 정상공손이면 완성품수량은 10,000개이다.
  2. 완성품의 3%가 정상공손이면 비정상공손수량은 1,060개이다.
  3. 완성품의 3%가 정상공손이면 정상공손수량은 300개이다.
  4. 완성품의 3%가 정상공손이면 비정상공손수량은 1,000개이다.
(정답률: 70%)
  • 전체 공손품 수량에서 정상공손수량을 차감하면 비정상공손수량이 산출됩니다.
    먼저 완성품 수량을 구하면 기초재공품 $1,500$개 + 당기착수량 $8,500$개 - 기말재공품 $700$개 - 공손품 $1,300$개 = $8,000$개입니다.
    ① [기본 공식] $비정상공손 = 전체공손 - (완성품 \times 정상공손율)$
    ② [숫자 대입] $비정상공손 = 1,300 - (8,000 \times 0.03)$
    ③ [최종 결과] $비정상공손 = 1,060$
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11. 다음 자료는 2021년 2기 예정신고기간의 자료이다. 부가가치세 과세표준은 얼마인가? (단, 제시된 자료 이외는 고려하지 말 것)

  1. 40,000,000원
  2. 40,500,000원
  3. 42,000,000원
  4. 45,000,000원
(정답률: 39%)
  • 부가가치세 과세표준은 영세율 공급가액, 일반 과세표준, 그리고 매입세액 불공제분 등에 의한 과세표준의 합계로 계산합니다.
    ① [기본 공식] $과세표준 = 영세율공급가액 + 일반공급가액 + 불공제분과세표준$
    ② [숫자 대입] $과세표준 = 2,000,000 + 15,500,000 + 24,500,000$
    ③ [최종 결과] $과세표준 = 42,000,000$
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12. 부가가치세법상 사업자등록과 관련된 설명 중 틀린 것은?

  1. 신규로 사업을 시작하려는 자는 사업 개시일 이전이라도 사업자등록을 신청할 수 있다.
  2. 사업자등록의 신청을 받은 관할세무서장은 신청일부터 3일 이내에 사업자등록증을 신청자에게 발급하는 것이 원칙이다.
  3. 휴업 또는 폐업을 하는 경우 지체 없이 사업장 관할 세무서장에게 신고하여야 한다.
  4. 과세사업을 경영하는 자가 면세사업을 추가할 경우에는 면세사업자등록 신청을 별도로 할 필요가 없다.
(정답률: 52%)
  • 사업자등록 신청을 받은 관할세무서장은 신청일부터 2일 이내에 사업자등록증을 발급하는 것이 원칙입니다.
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13. 다음 중 해당 과세기간에 전액 필요경비에 불산입하는 항목이 모두 몇 개인지 고르시오.

  1. 2개
  2. 3개
  3. 4개
  4. 5개
(정답률: 62%)
  • 제시된 항목 중 기부금과 대손금은 필요경비로 산입되지만, 나머지 항목들은 전액 필요경비 불산입 대상입니다.


    오답 노트
    가사의 경비와 이에 관련된 경비: 필요경비 불산입
    벌금, 과료, 과태료: 필요경비 불산입
    선급비용: 필요경비 불산입
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14. 다음 중 부가가치세법상 영세율 적용대상이 아닌 것은?

  1. 사업자가 내국신용장 또는 구매확인서에 의하여 공급하는 수출용 재화(금지금(金地金)은 아님)
  2. 수출업자와 직접 도급계약에 의한 수출재화임가공용역
  3. 국외에서 공급하는 용역
  4. 수출업자가 타인의 계산으로 대행위탁수출을 하고 받은 수출대행수수료
(정답률: 80%)
  • 수출업자가 타인의 계산으로 대행위탁수출을 하고 받은 수출대행수수료는 영세율 적용 대상이 아니며, 일반적인 $10\%$ 세율이 적용됩니다.
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15. 다음 중 소득세법상 이자소득이 아닌 것은?

  1. 직장공제회 초과반환금
  2. 비영업대금이익
  3. 연금저축의 연금계좌에서 연금외 수령하는 일시금
  4. 저축성보험의 보험차익(10년 미만)
(정답률: 47%)
  • 연금저축의 연금계좌에서 연금외 수령하는 일시금은 이자소득이 아니라 기타소득으로 분류됩니다.
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