1. 다음은 (주)한공의 2020년도 토지와 건물 관련 지출 내역이다. 다음 자료를 반영하여 계산한 2020년 말 토지와 건물의 장부금액은 얼마인가?(단, 감가상각비는 고려하지 않는다.)
- 토지: 6,300,000원, 건물: 4,200,000원
- 토지: 6,500,000원, 건물: 4,300,000원
- 토지: 6,800,000원, 건물: 4,400,000원
- 토지: 6,800,000원, 건물: 4,500,000원
2. 다음은 (주)한공의 매도가능 증권 관련 자료이다. 이를 토대로 계산한 2020년도 매도가능증권처분손익으로 인식되는 금액은 얼마인가?
- 매도가능증권처분이익 2,450,000원
- 매도가능증권처분이익 3,500,000원
- 매도가능증권처분이익 5,950,000원
- 매도가능증권처분손실 1,050,000원
3. (주)한공은 업무용 건물평가에 대하여 재평가모형을 적용하고 있다. 재평가 시점의 건물의 취득원가는 5,000,000원이고 감가상각누계액은 1,500,000원이다. 공정가치가 4,000,000원일 경우 재무제표에 반영되는 결과를 바르게 설명한 사람은 누구인가?
- 유정, 수현
- 유정, 은진
- 민호, 수현
- 민호, 은진
4. 다음은 (주)한공의 사채 발행 관련 자료이다. 이를 통해 알 수 있는 내용으로 옳지 않은 것은?
- 사채 발행 시 사채할인발행차금 발생액은 116,690원이다.
- 2020년 손익계산서에 반영되는 이자비용 금액은 259,498원이다.
- 2020년 사채할인발행차금 상각액은 19,498원이다.
- 2020년도 말 사채의 장부금액은 2,863,812원이다.
5. 다음 내용을 토대로 2020년 말 현재 재무상태표상 감가상각누계액과 정부보조금 잔액을 계산하면 얼마인가?
- 감가상각누계액: 400,000원, 정부보조금잔액: 240,000원
- 감가상각누계액: 400,000원, 정부보조금잔액: 360,000원
- 감가상각누계액: 600,000원, 정부보조금잔액: 240,000원
- 감가상각누계액: 600,000원, 정부보조금잔액: 360,000원
7. (주)한공의 수정 전 당기순이익은 7,000,000원이다. 다음 회계 오류를 수정하여 반영한 2020년의 수정 후 당기순이익은 얼마인가?(단, 월할계산을 가정한다.)
- 7,000,000원
- 7,200,000원
- 7,300,000원
- 7,400,000원
8. 다음은 의류 제조업을 영위하는 (주)한공의 2020년 제1기 부가가치세 예정신고와 관련된 매입세액 자료이다. 이 중 매출세액에서 공제받지 못할 매입세액은 모두 얼마인가? 단, 필요한 세금계산서는 적법하게 수취하였다.
- 11,500,000원
- 13,000,000원
- 14,500,000원
- 17,000,000원
9. 다음 중 부가가치세 신고와 납부에 관한 설명으로 옳지 않은 것은?
- 법인사업자는 예정신고기간이 끝난 후 25일 이내에 예정신고기간에 대한 과세표준과 납부세액 또는 환급세액을 납세지관할 세무서장에게 신고하여야 한다.
- 개인사업자는 관할 세무서장이 각 예정신고기간마다 직전 과세기간에 대한 남부세액의 1/2에 해당하는 금액을 결정하여 해당 예정신고기간이 끝난 후 25일까지 징수한다.
- 개인사업자는 휴업 또는 사업부진 등으로 인하여 각 예정신고기간의 공급가액 또는 납부세액이 직전 과세기간의 공급가액 또는 납부세액의 1/3에 미달하는 경우 예정신고 납부를 할 수 있다.
- 폐업일의 경우 폐업일이 속한 달의 25일 이내에 신고·납부하여야 한다.
10. 다음 자료를 토대로 거주자 김한공 씨의 2020년 종합소득에 합산될 기타소득금액을 계산하면 얼마인가? (단, 별도로 확인되는 필요경비는 없으며 세부담 최소화를 가정한다.)
- 0원
- 2,000,000원
- 2,300,000원
- 2,700,000원
11. 다음 중 소득세법상 근로소득의 원천징수 및 연말정산에 관한 설명으로 옳은 것은?
- 원천징수의무자가 매월분의 근로소득을 지급할 때에는 6%의 세율로 소득세를 원천징수한다.
- 원천징수의무자는 해당 과세기간의 다음 연도 1월분의 급여 지급시 연말정산을 해야 한다.
- 원천징수의무자가 12월분의 근로소득을 다음 연도 2월 말일까지 지급하지 아니한 경우에는 그 근로소득을 다음 연도 2월 말일에 지급한 것으로 보아 소득세를 원천징수한다.
- 일용근로자의 근로소득은 소득 지급 시 원천징수된 후 다음 연도에 연말정산을 통하여 확정된다.
12. 다음 자료를 이용하여 거주자 김한공 씨(남성, 48세)의 2020년도 종합소득공제액을 계산하면 얼마인가?
- 8,500,000원
- 11,000,000원
- 12,500,000원
- 14,000,000원
13. 다음은 법인세법상 익금항목과 익금불산입항목에 관한 내용이다. 옳지 않은 것은?
- 법인이 특수관계에 있는 개인으로부터 유가증권을 시가에 미달하는 가액으로 매입하는 경우 매입가액과 시가와의 차액은 익금항목이다.
- 손금산입한 대손금 중 회수한 금액은 그 회수한 날이 속하는 사업연도의 익금항목이다.
- 이월결손금의 보전에 충당된 채무면제이익은 익금에 산입하지 아니한다.
- 주식의 포괄적 교환차익은 각사업연도 소득금액 계산에 있어서 익금에 산입한다.
14. 다음은 제조업을 영위하는 (주)한공의 결산서에 수익으로 계상된 항목들이다. 각 사업연도 소득금액을 계산할 때 세무조정으로 익금불산입 하여야 할 총액은 얼마인가?
- 1,800,000원
- 2,500,000원
- 3,000,000원
- 6,000,000원
15. 다음은 영리내국법인인 (주)한공의 제1기 사업연도(2020.7.20.~2020.12.31.) 법인세액의 계산에 관련된 자료이다. 이를 근거로 산출세액을 계산하면 얼마인가? (단, 정관에 따른 사업연도는 매년 1월1일부터 12월 31일이다.)
- 2,500,000원
- 3,500,000원
- 20,000,000원
- 30,000,000원